Holdinggesellschaften in Kolumbien

Das kolumbianische Gesetz über Holdinggesellschaften (CHC) aus dem Jahr 2019, das das bereits durch die Steuerreform von 2018 (Gesetz 1943 von 2018) eingeführte Prinzip weiterentwickelt hat, sieht Folgendes vor:

1. Inländische Unternehmen, zu deren Haupttätigkeiten das Halten von Wertpapieren, Investitionen oder das Halten von Anteilen oder Beteiligungen an kolumbianischen und/oder ausländischen Unternehmen oder Einrichtungen und/oder die Verwaltung solcher Investitionen gehören, können unter den folgenden Bedingungen für die CHC-Regelung in Betracht kommen:
   1. Direkte oder indirekte Beteiligung an mindestens 10% des Kapitals von zwei oder mehr kolumbianischen und/oder ausländischen Unternehmen oder Einrichtungen für einen Zeitraum von mindestens 12 Monaten.
   2. Mindestens 3 Mitarbeiter, eine eigene Adresse in Kolumbien und den Nachweis, dass strategische Entscheidungen über Investitionen und Vermögenswerte von Kolumbien aus getroffen werden (nicht nur die Protokolle der Aktionärsversammlung).
2. Um ein CHC zu werden, müssen Sie sich beim DIAN melden und die dafür vorgesehenen Formulare verwenden.

3. Dividenden oder Beteiligungen, die von nicht in Kolumbien ansässigen Unternehmen an eine CHC ausgeschüttet werden, sind in Kolumbien einkommensbefreit und werden als steuerfreie Kapitalerträge deklariert.

4. Dividenden, die von einer CHC an eine gebietsansässige natürliche Person oder eine gebietsansässige juristische Person ausgeschüttet werden, unterliegen der Dividendenertragssteuer.

5. Dividenden, die von einer CHC an eine nicht in Kolumbien ansässige natürliche oder juristische Person ausgeschüttet werden, gelten als Einkünfte aus ausländischer Quelle und führen nicht zu Einkünften in Kolumbien, sofern diese Dividenden aus Einkünften stammen, die Tätigkeiten zuzurechnen sind, die von nicht in Kolumbien ansässigen Unternehmen ausgeübt werden (Abschnitt e, Art. 25 ET).

6. Einkünfte aus dem Verkauf oder der Übertragung von Anteilen an einer CHC durch eine gebietsfremde Person werden in Bezug auf den Anteil des Verkaufs, der dem von gebietsfremden Einrichtungen geschaffenen Wert entspricht, ebenfalls nicht als inländische Einkünfte betrachtet (Buchstabe g, Art. 25 ET).

7. Die Vorteile einer CHC gelten nicht, wenn der Empfänger der Einkünfte in einem nicht-kooperativen oder präferenziellen Steuergebiet ansässig ist.

8. Einkünfte aus dem Verkauf oder der Übertragung der Beteiligung einer CHC an nicht in Kolumbien ansässigen Unternehmen sind in Kolumbien von der Einkommenssteuer befreit und müssen als steuerfreie Zufallsgewinne erklärt werden.

9. CHC-Gesellschaften sind inländische “sociedades”, d.h. sie können jede Art von Gesellschaft sein, die in Kolumbien zugelassen ist.

____________________

Der Umfang dieses Bulletins ist rein informativ. Jede besondere Situation sollte im Detail mit von Bila, de la Pava & Bertoletti besprochen werden.