Alle Unternehmen in Kolumbien m\u00fcssen die registrierten Kontrollsituationen \u00fcberpr\u00fcfen, da alle Unternehmen in jeder Unternehmensgruppe aufgelistet werden m\u00fcssen, und sich darauf vorbereiten, die wirtschaftlichen Eigent\u00fcmer (nat\u00fcrliche Personen) in der RUB zu registrieren.<\/p>\n\n
In \u00dcbereinstimmung mit dem externen Rundschreiben 100-000003 aus dem Jahr 2021 erkl\u00e4rte die Oberaufsichtsbeh\u00f6rde f\u00fcr Unternehmen, dass f\u00fcr die Zwecke von Artikel 30 des Gesetzes 222 aus dem Jahr 1995 alle Unternehmen, die mit der Unternehmensgruppe oder der Situation der Kontrolle verbunden sind, aufgef\u00fchrt werden m\u00fcssen, einschlie\u00dflich der Unternehmen in Liquidation, unter Angabe der Unternehmen, \u00fcber die die Kontrolle ausge\u00fcbt wird, im Falle einer indirekten Kontrolle.<\/p>\n\n
Es sei darauf hingewiesen, dass die Oberaufsichtsbeh\u00f6rde f\u00fcr Unternehmen im Externen Rundschreiben 100-000003 aus dem Jahr 2021 den Begriff „wirtschaftlicher Eigent\u00fcmer“<\/em> erw\u00e4hnt und<\/em> sich dabei auf das vom Sekretariat des Globalen Forums f\u00fcr Transparenz und Informationsaustausch f\u00fcr Steuerzwecke der Interamerikanischen Entwicklungsbank (IDB) und der Organisation f\u00fcr wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) erstellte Handbuch zum wirtschaftlichen Eigentum beruft.<\/p>\n\n Aus Sicht der ML\/TFTP\/AMLF-Pr\u00e4ventionssysteme reicht es nicht aus, von der Existenz einer Kontrollsituation oder einer Unternehmensgruppe zu wissen, sondern die Sorgfaltspflicht sollte sich auf die Identifizierung der wirtschaftlichen Eigent\u00fcmer erstrecken, wenn es sich um nat\u00fcrliche Personen handelt, die direkt oder indirekt einen Anteil von mehr als f\u00fcnfundzwanzig Prozent (25%) an der juristischen Person besitzen, mit der der Vertrag geschlossen wird, oder die, ohne deren Eigent\u00fcmer zu sein, die Kontrolle \u00fcber das Unternehmen aus\u00fcben.<\/p>\n\n Im Steuerbereich erlie\u00df das DIAN den Beschluss 164 von 2021, der die durch das Sozialinvestitionsgesetz (Gesetz 2155 von 2021) eingef\u00fchrten \u00c4nderungen der Artikel 631-6 und 631-6 des Steuergesetzes regelt.<\/p>\n\n Mit dem Gesetz 2155 von 2021 wurde die Verpflichtung zur Meldung der wirtschaftlichen Eigent\u00fcmer durch das neue Einheitliche Register der wirtschaftlichen Eigent\u00fcmer (RUB) geschaffen, das Teil des Einheitlichen Steuerregisters (RUT) ist.<\/p>\n\n Damit sind nationale Unternehmen sowie ausl\u00e4ndische juristische Personen, die laut ihren Jahresabschl\u00fcssen mehr als f\u00fcnfzig Prozent (50%) ihres Verm\u00f6gens in Kolumbien haben, verpflichtet, die Informationen \u00fcber ihre wirtschaftlichen Eigent\u00fcmer in der RUB bereitzustellen, zu pflegen und zu aktualisieren.<\/p>\n\n Es sei darauf hingewiesen, dass gem\u00e4\u00df Artikel 631-5, wie auch im IDB\/OECD-Handbuch, nur nat\u00fcrliche Personen, die direkt oder indirekt eine Einrichtung besitzen oder kontrollieren, und diejenigen, die eine juristische Person tats\u00e4chlich kontrollieren, wirtschaftliche Eigent\u00fcmer sind. <\/p>\n\n Nach den vorgenannten Vorschriften sind wirtschaftliche Eigent\u00fcmer einer juristischen Person nat\u00fcrliche Personen, die einzeln oder gemeinsam, direkt oder indirekt, f\u00fcnf Prozent (5%) oder mehr des Kapitals oder der Stimmrechte halten oder von f\u00fcnf Prozent (5%) oder mehr ihres Verm\u00f6gens profitieren oder die auf andere Weise direkte oder indirekte Kontrolle \u00fcber die juristische Person aus\u00fcben.<\/p>\n\n Wird keine nat\u00fcrliche Person identifiziert, gilt als wirtschaftlicher Eigent\u00fcmer der gesetzliche Vertreter oder derjenige, der die gr\u00f6\u00dfte Autorit\u00e4t bei der Verwaltung oder Leitung des Fahrzeugs hat. <\/p>\n\n Im Falle von Strukturen ohne eigene Rechtspers\u00f6nlichkeit sind wirtschaftliche Eigent\u00fcmer nat\u00fcrliche Personen, die Treugeber, Gr\u00fcnder, Treuh\u00e4nder, Beg\u00fcnstigte, Treuh\u00e4nder und bedingte Beg\u00fcnstigte sind oder eine \u00e4hnliche oder gleichwertige Position innehaben, oder jede nat\u00fcrliche Person, die die Kontrolle \u00fcber sie aus\u00fcbt oder das Recht hat, die Verm\u00f6genswerte, Vorteile, Ergebnisse oder Gewinne zu nutzen oder dar\u00fcber zu verf\u00fcgen.<\/p>\n\n Die Frist f\u00fcr die \u00dcbermittlung der Informationen an die RUB endet am drei\u00dfigsten (30.) September zweitausendzweiundzwanzig (2022).<\/p>\n\n Das Vers\u00e4umnis, die Angaben zum wirtschaftlichen Eigentum in der RUB zu registrieren, kann zur Schlie\u00dfung der Niederlassung, der R\u00e4umlichkeiten oder des B\u00fcros f\u00fcr einen (1) Tag f\u00fcr jeden Monat oder Bruchteil eines Monats der Versp\u00e4tung oder zur Verh\u00e4ngung einer Geldstrafe in H\u00f6he von einer Steuerwerteinheit (1 UVT) f\u00fcr jeden Tag der Versp\u00e4tung f\u00fchren, falls keine Niederlassung, R\u00e4umlichkeiten oder B\u00fcro vorhanden sind; bei fehlerhaften oder unvollst\u00e4ndigen Angaben wird eine Geldstrafe in H\u00f6he von hundert (100) UVT verh\u00e4ngt, und wenn die Angaben nicht aktualisiert werden, wird eine Geldstrafe in H\u00f6he von einer (1) UVT f\u00fcr jeden Verzugstag gem\u00e4\u00df Artikel 658-3 des Steuergesetzes verh\u00e4ngt.<\/p>\n\n In \u00dcbereinstimmung mit den obigen Ausf\u00fchrungen und gem\u00e4\u00df dem Externen Rundschreiben 100-000003 aus dem Jahr 2021 m\u00fcssen bei der Registrierung der Kontrollverh\u00e4ltnisse oder der Unternehmensgruppe alle verbundenen Unternehmen aufgef\u00fchrt werden, was gem\u00e4\u00df Artikel 260 des Handelsgesetzbuchs die Muttergesellschaft, die Tochtergesellschaften und die verbundenen Unternehmen einschlie\u00dft.<\/p>\n\n Dar\u00fcber hinaus m\u00fcssen sie gem\u00e4\u00df Beschluss 164 von 2021 in der RUB die nat\u00fcrlichen Personen eintragen, die einzeln oder gemeinsam, direkt oder indirekt, f\u00fcnf Prozent (5%) oder mehr des Kapitals der Muttergesellschaft halten.<\/p>\n\n _____________________<\/p>\n\n Der Umfang dieses Bulletins ist rein informativ. Jede besondere Situation sollte im Detail mit von Bila, de la Pava & Bertoletti besprochen werden.<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Alle Unternehmen in Kolumbien m\u00fcssen die registrierten Kontrollsituationen \u00fcberpr\u00fcfen, da alle Unternehmen in jeder Unternehmensgruppe aufgelistet werden m\u00fcssen, und sich darauf vorbereiten, die wirtschaftlichen Eigent\u00fcmer (nat\u00fcrliche Personen) in der RUB zu registrieren. 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